Оснований для наступления субсидиарной ответственности всего три:
Действия/бездействия контролирующих должника лиц, которые привели к причинению ущерба кредиторам Для того чтобы совершенная сделка могла быть признана причинившей ущерб кредиторам, ее балансовая стоимость должна составлять более 20% активов должника. Такие действия приводят к существенному ухудшению положения фирмы и, следовательно, к вреду имущественным правам кредиторов.
Неподача заявления в месячный срок с момента возникновения признаков неплатежеспособности должника Для привлечения к контролирующему должника лицу по этому основанию необходимо точно определить дату наступления неплатежеспособности. Отрицательная стоимость чистых активов может служить объективным критерием: после подписания генеральным директором бухгалтерской отчетности с отрицательным СЧА предполагается, что он знал о неплатежеспособности предприятия и должен был подать заявление о банкротстве. Арбитражный управляющий обязательно проводит финансовый анализ, чтобы определить момент, когда компания стала неплатежеспособной. Результаты анализа могут быть использованы кредиторами для привлечения к ответственности бенефициаров / бывших руководителей. Рекомендуется провести альтернативный финансовый анализ или направить результаты анализа, проведенного арбитражным управляющим, на экспертизу независимому финансовому аналитику. Часто дату неплатежеспособности рассчитывают по возникновению первой задолженности или по дате вступления в силу первого судебного акта о взыскании задолженности. Наличие непогашенного долга (не менее 300 тысяч рублей) может стать точкой отсчета наступления субсидиарной ответственности. Цель арбитражного управляющего – установить как можно более раннюю дату, чтобы увеличить объем вменяемого долга.
Непередача или искажение бухгалтерской и корпоративной документации В судебной практике встречаются случаи, когда арбитражный управляющий избегает получения документации, чтобы привлечь топ-менеджера к субсидиарной ответственности. До 2017 года этого было достаточно для доказательства виновности субсидиарщика, однако сейчас суды обязаны выяснять причинно-следственную связь непередачи документов. Учитывая, что при рассмотрении дел о привлечении к субсидиарной ответственности действует презумпция виновности, руководителю придется доказать свою невиновность, что бывает непросто без глубоких знаний актуального законодательства и понимания процессуальных тонкостей. Рекомендуется обращаться к специалистам на начальных этапах, чтобы повысить шансы на благоприятный исход.